Donación con reserva de usufructo: cómo funciona y qué impuestos tiene
Por Redacción de Guía de herencias. Actualizado el
En resumen
Consiste en donar a los hijos la propiedad de un bien (la nuda propiedad) y quedarte el derecho a usarlo de por vida (el usufructo). El hijo paga donaciones solo por la nuda propiedad, cuyo valor depende de tu edad: el usufructo vitalicio vale el 89 % menos tu edad (con un mínimo del 10 % y un máximo del 70 %). Cuando fallezcas, el hijo consolida la propiedad y liquida el resto del impuesto.
Contenido de esta guía
Es una fórmula muy usada por padres que quieren adelantar la herencia sin perder su casa: dan la propiedad a los hijos pero se reservan el derecho a usarla de por vida.
Cómo funciona
| Parte | Quién la tiene | Qué permite |
|---|---|---|
| Usufructo | Los padres, de por vida | Vivir en la casa o alquilarla y cobrar la renta |
| Nuda propiedad | Los hijos | Ser los dueños; recibirán el pleno dominio cuando el usufructo se extinga |
Cuánto vale cada parte
La ley valora el usufructo vitalicio según la edad del usufructuario:
Valor del usufructo = 89 % − edad del usufructuario
(mínimo 10 %, máximo 70 %)| Edad del padre o madre | Usufructo | Nuda propiedad (lo que se dona) |
|---|---|---|
| 59 años | 30 % | 70 % |
| 69 años | 20 % | 80 % |
| 79 años o más | 10 % | 90 % |
Qué impuestos se pagan
- El hijo, impuesto de donaciones por el valor de la nuda propiedad. En comunidades con bonificación del 99 % entre padres e hijos, muy poco.
- El padre o la madre, IRPF por la ganancia de la parte donada, si la casa ha subido de valor desde que la compró.
- El hijo, plusvalía municipal por la nuda propiedad.
- Al fallecer el usufructuario, el hijo consolida el pleno dominio y liquida el impuesto que correspondía al usufructo, aplicando el tipo de la donación original.
Ventajas e inconvenientes
Ventajas:
- Los padres siguen viviendo en la casa con total seguridad.
- La transmisión queda hecha en vida, sin discusiones posteriores sobre ese bien.
Inconvenientes:
- El IRPF del donante, si la casa se ha revalorizado. Heredarla no lo pagaría: lo explicamos en donar en vida o heredar.
- Para vender la casa hace falta el acuerdo de padres e hijos.
- La donación cuenta para las legítimas de los demás hijos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo seguir viviendo en la casa si la dono con reserva de usufructo?
Sí. El usufructo te da derecho a vivir en ella o a alquilarla y cobrar la renta mientras vivas. Tu hijo es el propietario, pero no puede echarte ni disponer de su uso.
¿Puedo vender la casa después?
Ni tú solo ni tu hijo solo pueden vender la casa entera: hace falta la firma de los dos (usufructuario y nudo propietario).
Fuentes oficiales
- Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (texto consolidado), artículo 26
- Ley 35/2006, del IRPF (texto consolidado)
Esta guía es informativa y no sustituye el consejo de un abogado, notario o asesor fiscal. Las normas cambian: comprueba la fecha de actualización.