Heredar acciones, fondos de inversión o planes de pensiones
Por Redacción de Guía de herencias. Actualizado el
En resumen
Las acciones y los fondos de inversión heredados forman parte de la herencia: tributan en el impuesto de sucesiones y se traspasan a tu nombre sin pagar IRPF por la ganancia acumulada por el fallecido. Los planes de pensiones son distintos: los cobra el beneficiario designado y tributan en su IRPF como rendimientos del trabajo, no en sucesiones, así que conviene planificar cómo y cuándo cobrarlos.
Contenido de esta guía
No todas las inversiones se heredan igual. Acciones y fondos siguen las reglas de la herencia; los planes de pensiones, no.
La diferencia clave
| Inversión | ¿Es parte de la herencia? | Impuesto | IRPF por la ganancia acumulada |
|---|---|---|---|
| Acciones | Sí | Sucesiones | No |
| Fondos de inversión | Sí | Sucesiones | No |
| Plan de pensiones | No: lo cobra el beneficiario | IRPF del beneficiario (rendimiento del trabajo) | — |
| Seguro de vida | No: lo cobra el beneficiario | Sucesiones | — |
Acciones y fondos
- Se valoran a la fecha del fallecimiento y se incluyen en el impuesto de sucesiones.
- El banco o la gestora los traspasa a nombre de los herederos cuando se presentan la documentación de la herencia y el justificante del impuesto.
- No hay IRPF por la ganancia que acumuló el fallecido: es la llamada “plusvalía del muerto”.
- Tu valor de compra pasa a ser el valor declarado en la herencia. Cuando vendas, solo pagarás IRPF por la diferencia desde ese valor.
Fondos de inversión: puedes mantenerlos o traspasarlos a otro fondo sin tributar, igual que el fallecido.
Planes de pensiones
El plan de pensiones no se hereda: lo cobra la persona designada como beneficiaria en el plan. Si no hay ninguna, normalmente lo cobran los herederos.
- Tributa en el IRPF del que lo cobra, como rendimiento del trabajo, no en el impuesto de sucesiones.
- Cuidado con cobrarlo todo de golpe: se suma a tus ingresos del año y puede subirte mucho el tipo del IRPF. Suele convenir cobrarlo en forma de renta o repartido en varios años.
- Las aportaciones anteriores a 2007 pueden tener una reducción del 40 % si se cobran en forma de capital, con condiciones.
Pasos
- Pide a cada banco un certificado de posiciones a la fecha del fallecimiento.
- Revisa en el certificado de seguros si hay seguros de vida.
- Pregunta a la gestora del plan de pensiones quién es el beneficiario.
- Incluye acciones y fondos en el impuesto de sucesiones; el plan, en tu próxima declaración de la renta.
Preguntas frecuentes
¿Pago IRPF al heredar acciones que han subido mucho?
No. La revalorización hasta el fallecimiento no tributa en el IRPF. Tu valor de compra pasa a ser el valor declarado en la herencia, y solo pagarás IRPF por lo que suban desde entonces cuando las vendas.
¿Cómo cobro un plan de pensiones de un fallecido?
El beneficiario designado (o, si no lo hay, los herederos) lo solicita a la gestora con el certificado de defunción. Puede cobrarlo de una vez, en forma de renta o mixto, y tributa en su IRPF.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006, del IRPF (texto consolidado), artículos 17.2.a y 33.3.b
- Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (texto consolidado)
Esta guía es informativa y no sustituye el consejo de un abogado, notario o asesor fiscal. Las normas cambian: comprueba la fecha de actualización.